Perguntas freqüentes Stock Options. Q As opções de ações expiram A Opções de ações expiram O período de expiração varia de plano para plano Acompanhe seus períodos de exercício opções e datas de validade muito de perto porque uma vez que suas opções expiram, eles são inúteis Há muitas vezes regras especiais para terminado e aposentado Empregados e funcionários que morreram Esses eventos de vida podem acelerar a expiração Verifique as regras do plano para obter detalhes sobre as datas de vencimento. Q Como afeta o vencimento quando posso exercer minhas opções A Seu plano pode ter um período de carência que afeta o tempo que você tem Exercer as suas opções Um período de aquisição é tempo durante o prazo da concessão de opção que você tem que esperar até que você está autorizado a exercer suas opções Aqui está um exemplo Se o prazo de sua concessão de opção é de 10 anos eo período de carência é de dois anos , Você pode começar a exercer suas opções adquiridas a partir da segunda data de aniversário da concessão de opção Isso basicamente significa que você tem um período de oito anos durante o qual você N exercer as suas opções Isso é chamado de período de exercício Geralmente, durante o período de exercício, você pode decidir quantas opções para exercer em um momento e quando exercê-los. Q É uma opção de ações a mesma coisa como uma ação do estoque do emitente Uma opção de compra de ações Não A dá-lhe apenas o direito de comprar as ações subjacentes representadas pela opção por um período de tempo futuro a um preço pré-estabelecido. Q Posso usar uma opção mais de uma vez Uma Não Uma vez que uma opção de compra de ações foi exercida , Não pode ser usado novamente. Q As opções pagam dividendos A Não Dividendos não são pagos em opções de ações não exercidas. Q O que acontece com suas opções de ações se você deixar o seu empregador A Normalmente, existem regras especiais no caso de deixar o seu empregador, Ou morrer Consulte as regras do plano do empregador para obter detalhes. Q Qual é o valor justo de mercado de uma opção A O valor justo de mercado é o preço usado para calcular seu ganho tributável e impostos retidos na fonte para opções de ações não qualificadas NSO ou o mínimo alternativo Imposto Para opções de ações de incentivo ISO O justo valor de mercado é definido pelo plano de sua empresa. Q Quais são as datas de blackout e quando eles são usados A Blackout datas são períodos com restrições ao exercício de opções de ações datas de blackout muitas vezes coincidem com o final do ano fiscal da empresa s , Calendários de dividendos e fim de ano de calendário Para mais informações sobre as datas de blackout de seu plano, se houver, veja as regras de plano de s da empresa. QI apenas executou um exercício e venda de minhas opções de ações, Será liquidado em três dias úteis. O produto menos o custo da opção, as comissões de corretagem e as taxas e impostos serão automaticamente depositados em sua Conta Fidelity. Q Como obtenho o produto da venda de opções de ações A Seu exercício de opção de ações será liquidado em três dias úteis As receitas menos o custo da opção, comissões de corretagem e taxas e impostos serão automaticamente depositados em sua conta Fidelity. Q Como faço para usar a Fidelity Account A Pense na sua fidelidade Accou Nt como uma conta de corretagem que oferece serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociação on-line e uma ampla gama de investimentos como ações, títulos e fundos mútuos. Use a sua Fidelity Account como um gateway para produtos e serviços de investimento que podem ajudar a atender Suas necessidades Saiba mais. Preguntas frequentes sobre impostos. Q Existem implicações fiscais quando são exercidas opções de ações? Sim, existem implicações fiscais e podem ser significativas. Exercício de opções de ações é uma transação sofisticada e às vezes complicada Antes de considerar exercer suas opções de ações , Certifique-se de consultar um consultor fiscal. Q No ano passado, exerci algumas opções de ações de funcionários não qualificadas em uma transação de exercício e venda, um exercício sem dinheiro. Por que os resultados desta transação refletem-se tanto na minha W-2 como em uma O formulário 1099-BA Fidelity trabalha para fazer sua transação do exercício-e-venda simples e sem emenda para você, assim que lhe parece ser uma única transação Para o imposto de renda federal p No entanto, uma operação de exercício-e-venda sem dinheiro de opções de ações de empregados não qualificados é tratada como duas transações distintas um exercício e uma venda A primeira transação é o exercício de opções de ações de seus empregados, em que a diferença entre o seu O preço de concessão e o valor justo de mercado das ações no momento do exercício é tratado como receita de remuneração ordinária. Está incluído no formulário W-2 que você recebe do seu empregador. O valor justo de mercado das ações adquiridas é determinado de acordo com as regras do seu plano. É normalmente o preço das ações no dia anterior s fechar mercado A segunda transação a venda das ações acabou de ser tratada como uma transação separada Esta transação de venda deve ser relatada pelo seu corretor no Formulário 1099-B, e é relatado no calendário D de sua declaração de imposto de renda federal O formulário 1099-B informa o produto de vendas bruto, não um montante de renda líquida você não será obrigado a pagar imposto duas vezes sobre este montante Seu imposto É das ações adquiridas no exercício é igual ao valor justo de mercado das ações menos o valor que você pagou pelas ações o preço de concessão mais o valor tratado como renda ordinária o spread Em uma transação de exercício e venda, portanto, o seu imposto Como resultado, você normalmente não informaria apenas o ganho ou a perda mínima, se houver, na etapa de vendas nesta transação, embora as comissões pagas na venda fossem, de forma geral, equivalentes ou próximas ao preço de venda. Reduzir as receitas de vendas relatadas no Anexo D, o que por si só resultaria em uma perda de capital de curto prazo igual à comissão paga. Uma operação de retenção e retenção de opções de ações de empregados não qualificados inclui apenas a parte do exercício dessas duas transações, E não envolve um formulário 1099-B Você deve observar que o tratamento fiscal estadual e local dessas transações pode variar, e que o tratamento fiscal das opções de ações de incentivo ISOs segue regras diferentes Você é convidado a consultar Seu próprio consultor fiscal sobre as conseqüências fiscais de seus exercícios de opção de ações. Q O que é uma disposição desqualificante A disposição AA desqualificante ocorre quando você vende ações antes do período de espera especificado, que tem implicações tributárias As disposições desqualificadoras se aplicam a Opções de ações de incentivo e Compra de ações qualificadas Planos Para obter mais informações, entre em contato com seu assessor de imposto. Q Qual é o imposto mínimo alternativo AMT A O Imposto Mínimo Alternativo AMT é um sistema fiscal que complementa o sistema de imposto de renda federal O objetivo da AMT é garantir que quem beneficia de certos impostos As vantagens irão pagar pelo menos um montante mínimo de imposto Para mais informações sobre como a AMT pode afectar a sua situação, contacte o seu consultor tributário. Q Como pagar os impostos quando inicie uma transacção de exercício e venda A Os impostos devidos na Ganhe valor de mercado justo no momento em que você vende, menos o preço do subsídio, menos comissões de corretagem e taxas aplicáveis de uma transação de exercício e venda Re deduzido do produto da venda de ações Seu empregador fornece taxas de retenção de impostos Consulte Exercício Opções de ações para obter mais informações Você pode querer entrar em contato com seu consultor fiscal para obter informações específicas para situation. Q Como faço para vender ações na minha conta que não fazem parte Do meu plano de opções A Inicie sessão na sua conta e seleccione o seguinte. Accounts Trade tab. Select Action drop-down. Choose Trade Stocks. Q Como visualizo os diferentes lotes de acções na minha Fidelity Account A Depois de iniciar sessão na sua conta , Selecione Posições no menu suspenso Desta tela, clique em Base de custo no separador do meio e selecione Ver lotes de posições onde existem lotes de ações múltiplas. Os lotes de ações destacados em azul indicam ações que, se vendidas, podem criar implicações fiscais e estão sujeitas a desqualificação. Como posso determinar qual pode ser a implicação fiscal se eu vender minhas ações A Em Ação Selecionada - base de custos das posições, a Fidelity exibe em azul a perda de ganho para o lote específico Depois de clicar em O lote, a seguinte mensagem pode aparecer Suas transações de vendas relatadas incluem uma ou mais vendas de ações que você adquiriu através de um plano de remuneração de ações que são disposições desqualificadas para fins tributários, cujo ganho pode ser tratado como renda ordinária ao invés de ganho de capital. Selecione um lote de ações específico ao vender ações da empresa A Depois de efetuar login em sua conta, selecione Estoque comercial no menu suspenso A partir desta tela, selecione o número da conta que você gostaria de vender suas ações. Informe o número de ações , Símbolo e preço, e clique em Específicas Negociação de Ações. Informe os lotes específicos que você deseja vender ea prioridade que eles serão vendidos. Selecione Continuar, Verifique seu Pedido e selecione Efetuar Pedido. Se você possui lotes que podem dar origem a Uma disposição desqualificante ver acima, você deve considerar cuidadosamente as consequências fiscais de sua especificação de lote. Como com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, é considerado renda rendimento é tributado pela go Vernment Quanto imposto você vai acabar finalmente pagando e quando você vai pagar esses impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que são oferecidos e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais um em consideração No Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service Este tipo de opção de ações permite que os funcionários para evitar o pagamento de impostos sobre as ações de sua propriedade até que as ações são vendidas. Os impostos de ganhos de capital a curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos obtidos a diferença entre o preço de venda eo preço de compra Esta taxa de imposto tende a ser menor do que as taxas tradicionais de imposto de renda O imposto de ganhos de capital a longo prazo é de 20 Por cento e aplica-se se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão O imposto sobre os ganhos de capital de curto prazo é o mesmo que o rendimento ordinário ta X taxa, que varia de 28 a 39 6 percent. Tax implicações de três tipos de stock options. Super stock option. Employee exercícios options. Ordinary imposto de renda 28 - 39 6.Employer obtém dedução fiscal. Tax dedução sobre o exercício do empregado. Tax dedução Em cima do exercício do empregado. O empregado vende opções após 1 ano ou mais. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20. Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20. Opções de ações não qualificadas NQSOs não recebem tratamento fiscal preferencial Assim, quando um empregado compra ações por exercício de opções, ele ou ela vai pagar a taxa de imposto de renda regular sobre o spread entre o que foi pago para o estoque eo preço de mercado no momento do exercício Os empregadores, no entanto, beneficiar porque eles são capazes de Reivindicar uma dedução fiscal quando os empregados exercem suas opções Por esta razão, os empregadores muitas vezes estendem NQSOs para os funcionários que não são executivos. Tomas em 1.000 ações a um preço de exercício de 10 por share. Source Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 Por cento A taxa de imposto sobre os ganhos de capital é de 20 por cento. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação, E mantenha as opções por um ano antes de vender em 30 por a parte O empregado com os ISOs não paga nenhum imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto de ganhos de capital quando as partes são vendidas O empregado com NQSOs paga o imposto de renda regular de 2.800 em exercitar as opções, E outros 2.000 em imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalties para a venda de ações ISO dentro de um ano A intenção por trás ISOs é para recompensar empregado propriedade Por esse motivo, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, tornar-se uma opção não qualificada - O empregado vende as ações dentro de um ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará imposto de renda ordinário de 28 a 39 6 por cento imediatamente, em oposição ao pagamento de um imposto de ganhos de capital a longo prazo de 2 0% quando as ações são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem Seção 423 Planos de Compra de Ações para Empregados ESPPs Estes programas permitem que os funcionários comprem ações da empresa a um preço descontado até 15 Por cento e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 k Estes planos permitem que os funcionários reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre essa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o benefício adicional de igualar a contribuição do empregado para um 401 k com estoque da empresa Enquanto isso, estoque da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 k, permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento Em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O Imposto Mínimo Alternativo AMT pode aplicar em casos onde Um empregado percebe ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo Este é um imposto complicado, por isso, se você acha que pode se aplicar a você, consulte o seu conselheiro financeiro pessoal Mais e mais pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuidor. Get The Most Out Of Opções de ações do empregado. Um plano de opções de ações dos empregados pode ser um instrumento de investimento lucrativo se adequadamente gerenciado Por esta razão, esses planos têm servido como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para atrair funcionários não executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem tirar o máximo proveito do dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações e do impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar tal potencial lucrativo perk. What s uma opção de ações de funcionários Uma opção de ações do empregado É um contrato emitido por um empregador a um empregado para comprar uma quantidade fixa de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Lá São duas grandes classificações de opções de compra de ações não qualificadas opções de ações não qualificadas ONO e opções de ações de incentivo ISO. Os opções de ações não qualificadas diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos Ao contrário , As ISOs são estritamente reservadas para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, enquanto opções de ações de incentivo são dadas tratamento fiscal favorável porque eles atendem às regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este O tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiração, Vesting e Exercício Para começar, Os empregados normalmente não recebem a total propriedade das opções na data de início do Ract também sabem como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O programa de vesting começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão atribuídas ao empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas No ano seguinte, outras 200 ações são investidos, E assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. Uma opção de compra de ações do empregado é concedido a um preço específico, conhecido como O preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha e O imposto a pagar sobre o contrato O elemento pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem um conjunto de regras que um proprietário deve Obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação começa no momento do exercício O negócio O elemento de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício É 50 O elemento de pechincha no contrato é de 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 adquiridos. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender os s Imediatamente ou menos de um ano a contar do exercício, a transacção será registada como uma mais-valia ou perda de capital a curto prazo e estará sujeita a impostos às taxas normais de imposto de renda. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de compra de ações ISO receber tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. Não há eventos tributáveis são relatados no exercício no entanto, o elemento de barganha de Uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear um imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de negociação é tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um longo Se a seguinte regra for cumprida as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em Ja 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Caso deseje relatar o ganho no contrato como ganho de capital a longo prazo, o estoque não poderá ser vendido antes de 1º de junho de 2009. Outras Considerações Embora O momento de uma estratégia de opções de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais Para qualquer plano de investimento para ser bem sucedido, os ativos têm que ser adequadamente Diversificada Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa devem representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é Simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Linha Conceitualmente, as opções são um attracti A melhor maneira de incentivar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado A maioria dos empregados não entendem os efeitos fiscais de Possuindo e exercendo suas opções Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perder algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda de seu estoque de funcionários imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Espera Até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma pesquisa feita pelo Bureau de Estatísticas do Trabalho dos Estados Unidos para ajudar a medir vagas de emprego Coleta dados de empregadores. Os Estados Unidos podem contrair empréstimos O teto da dívida foi criado sob o segundo Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos manter Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado índice de segurança ou mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de Participando no investment. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, famílias e do setor sem fins lucrativos O Bureau of Labor EUA.
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